Cazul maseuzei cu marca de identificare fiscală

Există o incertitudine completă cu privire la furnizarea obligatorie de date pentru unele servicii, de exemplu, un maseur i-a scris contribuabilului pentru a cere marca de identificare fiscală și adresa clienților săi. Vă întrebați cum să le raportați autorității? Béla Szolnoki, expert fiscal și auditor, a răspuns la întrebarea sa.

Cititorul nostru a scris: „Maseuza dă o chitanță unei persoane. Scrieți pe chitanță numele, adresa și numărul de identificare fiscală al clientului. Nu puteți raporta chitanța pe formular. Trebuie să furnizați o factură. Nu putem introduce codul fiscal acum. Katás și-a început activitatea pe 1 septembrie 2013. Lucrează la apartamentul ei. Cu ce bază de date ar trebui să mergem la maseuză? ” - a întrebat.

Încep răspunsul invers, deoarece întrebarea conține mai multe neînțelegeri - a subliniat Béla Szolnoki. Potrivit presupunerii expertului nostru, intervievatorul se gândea la furnizarea de date care ar trebui furnizate în anumite cazuri în 2/2014 publicat anul acesta. (I. 22.) Decret NGM. Cu toate acestea, referința la care se face referire se aplică numai unei persoane impozabile care trebuie să utilizeze o casă de marcat și care își îndeplinește obligația de a emite o chitanță numai prin emiterea unei facturi. Deci, în primul rând, trebuie examinat dacă activitatea menționată în întrebare este supusă utilizării obligatorii a unei case de marcat, a spus el.

THE 48/2013. (XI. 15.) a ordonaConform anexei 1 la Legea TVA, în absența condiției prevăzute în secțiunea 166 (2) din Legea TVA - adică dacă contribuabilul nu s-a ocupat de emiterea facturii - urmează următoarele persoane impozabile sau magazine obligația de primire a acestora numai prin casa de marcat:

"(a) farmacii,
b) servicii de comerț cu amănuntul conform TEÁOR 08 47.1-47.7 și 47.91, servicii de ospitalitate (cu excepția serviciilor de telefonie mobilă) conform TEÁOR 08 începând cu 15 octombrie 2009, servicii de cazare conform 55.1-55.3, servicii de închiriere conform 77.1-77.2 și 77.33 și toate persoanele impozabile, magazine, magazine mobile care desfășoară activități de reparații în conformitate cu 95.1-95.2, cu excepția:
(ba) o companie care valorifică un pachet de depozit,
(bb) tranzacționarea prin corespondență, cu excepția magazinului deschis sau a showroom-ului,
(bc) un proprietar unic angajat într-o activitate industrială diferită de industria alimentară, dacă își desfășoară activitățile de producție și comercializare în aceleași sedii,
(bd) ancheta vinului producătorului,
(fi) pentru servicii de turism furnizate de o agenție de turism, agenție de turism sau agenție de turism,
c) persoanele impozabile și magazinele care desfășoară activități angro în conformitate cu TEÁOR 08 46.2-46.7 în vigoare la 15 octombrie 2009. În ceea ce privește vânzările lor cu amănuntul. ”

Clasificarea TEÁOR a activității de maseuză menționată de intervievator este probabil după cum urmează:
9604 - Servicii de bunăstare fizică

Această divizie include:
- Băi turcești, saune și băi de aburi, solarii, spa-uri, saloane de consum și slăbire, săli de masaj etc. activitate.

Această diviziune nu include:
- pentru masaj medical și terapie, vezi 8690
- activități ale cluburilor și facilităților de fitness și culturism, vezi 9313.

Comparativ cu decretul citat, putem concluziona că activitatea de maseur care apare sub TEÁOR-ul dat nu este inclusă în domeniul de activitate al utilizării obligatorii a casei de marcat. Astfel, de la început, dacă ar fi să emiteți o factură în locul unei chitanțe a casei de marcat, nu ar trebui să furnizați date în conformitate cu 2/2014. (I. 22.) Decret NGM.

După aceea, merită să revenim la regulile generale ale Legii TVA: obligația principală a contribuabililor este de a depune o factură conform Legii TVA, de la care aceștia pot fi scutiți în anumite cazuri, iar în acest caz apare obligația de a depune . De obicei, o astfel de activitate poate fi un serviciu de maseuză, adică în acest caz destinatarul serviciului este de obicei o persoană neimpozabilă (și nu o persoană juridică) și plătește prețul de cumpărare în numerar, înlocuitor de numerar sau înlocuitor de numerar și plătește prețul de achiziție prețul de achiziție nu atinge 900.000 HUF.

Deci, în aceste din urmă condiții, furnizorul de servicii poate emite și o chitanță, care la rândul ei - TVA TV. În conformitate cu § 173 - nu trebuie incluse numele, adresa și numărul de identificare fiscală al clientului. Desigur, s-ar putea da și o factură, dar acest lucru nu este probabil tipic în acest caz, deoarece dacă clientul nu furnizează detaliile sale, nu va putea să o folosească. În acest fel, nu este nevoie să vă temeți că maseurul trebuie să meargă la o bază de date separată sau să ofere date despre acestea.