„Câștigurile sunt opinie; numerarul este un fapt. ”

Masa Fluxului de numerar în R! PORT

Profitul unei companii este doar o opinie, dar numerarul este un fapt. Se spune că zicala a venit din 1890, deci nici noi nu am putut să o trecem.

Prima versiune a situației fluxurilor de numerar R! PORT a fost finalizată. Anterior, am discutat și în două articole de ce este util să știm ce este fluxul de numerar. Acum vom arăta ce a devenit prima versiune CF a R! PORT.

Bani bani bani

Rezumând articolele anterioare și gândurile introductive, fluxul de numerar este util în viața unei companii deoarece:

măsurarea rezultatelor unei companii (venituri - costuri) este esențială, dar mulți spun că este doar o opinie. Rezultatul poate și este distorsionat de multe lucruri. La sfârșitul zilei lucrăm pentru bani, așa că, pe lângă rezultat, merită să înțelegem de ce se produc sau se epuizează banii noștri.,
cu toate acestea, în operațiuni corporative mai complexe, nu este atât de ușor să răspundeți la întrebarea de mai sus. Deși extrasele de cont bancare arată ce mișcări au existat, cine este capabil să creeze un extras din acestea care să ajute la luarea deciziilor sau doar să le alinieze la rezultatele noastre?
fluxul de numerar poate ajuta la acest lucru, deoarece poate arăta într-un mod structurat care proces de creare a valorii corporative este ceea ce transportă banii și care este ceea ce produce banii. Iar diferența dintre aceste două efecte explică de ce avem mai puțini sau chiar mai mulți bani la sfârșitul unei perioade,
situația fluxului de numerar nu este o proiecție, deci nu oferă un răspuns cu privire la momentul în care banii din contul nostru bancar se epuizează sau se umflă. Cu toate acestea, vă poate ajuta să luați decizii viitoare de gestionare a numerarului.

Ce putem citi din declarația CF.?

CF creează un echilibru între bilanț și contul de profit și pierdere, dar să uităm asta pentru o clipă.

În schimb, imaginați-vă pe Christian Wolff indicând soldul contului nostru bancar de la sfârșitul lunii pe peretele de sticlă și apoi deducându-ne exact de ce avem x unități mai puțini bani într-o anumită lună decât la începutul lunii, astfel încât să primim și noi informații relevante despre modul în care funcționează compania. Prin 10 până la 14 constatări. Pe cine am crede? Christian, sau contabilul nostru care deține declarația de venit?

Rezultatele lunare ale companiei sunt punctul de plecare

În primul rând, am făcut câteva rezultate luna aceasta. Aceasta este prima componentă a înțelegerii dacă putem sau nu să avem deloc bani. (Cheltuielile de venituri)

A existat un cost straniu mic în acest rezultat, deprecierea pe care am contabilizat-o deoarece activele noastre se uzează și apoi vrem să le înlocuim într-o zi (sunt acelea pentru care acest cost nu este atât de mic). Rețineți, însă, că acest cost cu siguranță nu a implicat cheltuirea numerarului. Deci, să adăugăm amortizarea câștigurilor noastre și să obținem suma pe care am putea-o gestiona „teoretic” în contul nostru bancar.

Capitalul circulant net poate veni

Cuvântul pare complicat, dar nu se referă la altceva decât la cazurile în care rezultatul de mai sus poate fi denaturat din cauza funcționării.

De exemplu, este posibil să fi avut un rezultat, deoarece am facturat foarte mult luna aceasta, dar este posibil să nu fi fost plătit de clienți, așa că nu am câștigat bani din acesta.

Se poate întâmpla și inversul, și anume că nu am obținut niciun rezultat, dar nu ne-am plătit chiria lunară, ceilalți furnizori, așa că nu am „ars” niciun ban.

Christian ar face o serie de alte descoperiri despre impozite sau costuri care ne-au fost facturate în avans. Ar face concluzii despre stocuri, pe scurt, aproape orice proces care afectează operațiunile noastre, deținerile noastre de numerar, pe termen scurt, dar în cele din urmă „rezultatul” pe care l-am identificat mai sus. Acesta este efectul net de fond de rulment.

Astfel, după prezentarea profitului ajustat la depreciere, care a reprezentat capacitatea noastră teoretică de generare de numerar, Christian arată care în aceste procese pe termen scurt, care fac parte din operațiunile organice ale companiei, au fost cele care au dus la creșterea portofoliului de numerar și cele care au dus la scăderea.

Adăugând cele două sume de mai sus (Profit + Variația fondului de rulment net), obținem cât a rezultat în termeni monetari operațiunea noastră. (Fluxul de numerar operațional)

Investiții

Multe companii trebuie să achiziționeze active pentru a opera eficient. Deciziile de investiții sau finanțarea lor nu fac, în general, parte din operațiunile de zi cu zi și vor avea de obicei un impact în viitor. Prin urmare, merită examinate separat. De aceea creștinii grupează separat toate cheltuielile legate de achiziționarea activelor. Acesta va fi fluxul de numerar al investiției.

Fluxul de numerar operațional și fluxul de numerar de investiții - de aici soldul agregat al celor de mai sus - oferă un răspuns dacă companiei, după efectuarea investițiilor pe termen mai lung necesare operațiunii sale, i-au mai rămas bani. (Flux de numerar gratuit)

Finanțare

În viața unei companii, este de conceput că investițiile sau, temporar, chiar operațiunile ar putea avea nevoie să fie finanțate din alte surse.

Prin urmare, Christian decontează separat „banii” care nu provin din funcționarea companiei, ci de la o terță parte (de exemplu, bancă) sau chiar proprietarul companiei noastre imaginare. Acesta va fi fluxul de numerar de finanțare.

(Desigur, este de asemenea de conceput că vom rambursa sursele de finanțare dobândite anterior sau că operațiunea va trebui finanțată. Desigur, aceste mișcări ar apărea și aici)

Fluxul de numerar

Suma rândurilor de mai sus arată exact diferența dintre soldul contului bancar cu care am început luna și soldul cu care am încheiat luna. Și aceasta nu este doar o opinie, ci date de fapt.

Micul geniu

Vrem să fim străluciți și să vă prezentăm numerele companiei prin fluxul de numerar în R! PORT, la fel ca peretele de sticlă al lui Christian. Am făcut primii pași, dar obiectivul este încă departe:

Dacă sunteți utilizator R! PORT, puteți vedea următoarele după actualizarea curentă:

am creat un tabel auxiliar de fluxuri de numerar care calculează un flux de numerar indirect cu parametrizarea corectă și este capabil să prezinte în aproximativ același subiect ce se întâmplă în compania dvs. ca Christian
puteți vedea culorile în tabel pentru a vă ajuta să înțelegeți dacă schimbarea din fiecare rând este bună sau rea pentru câștigarea banilor