Ați întrebat - Consilierul fiscal răspunde

Autor: Doamna György Antalóczy

2016

15 mai 2016 15:13

Hotelul nostru găzduiește, de asemenea, evenimente profesionale pentru directorii și angajații companiei. Mesele vor fi, de asemenea, oferite participanților ca parte a unei conferințe specifice. Dacă masa este facturată ca un articol separat pe factură, cum se vor dezvolta obligația de plată PIT și eho? Compania care face comanda plătește? Este regula că factura nu indică separat prețul mesei, ci doar organizația conferinței într-o singură sumă forfetară? În acest caz, organizatorul evenimentului plătește PIT și eho? În plus, TVA poate fi dedusă din factura emisă de restaurant organizatorului evenimentului?

Dacă masa este afișată separat pe factură, cumpărătorul plătește de obicei taxe pe utilizare. Dacă un eveniment este facturat pentru un eveniment, taxele trebuie plătite de organizatorul evenimentului, dar acest fapt ar trebui să fie indicat și pe factură.

În cazul în care organizatorul evenimentului nu plătește taxele deoarece masa este listată separat în contract și factură, trebuie să se menționeze acest fapt (de ex. „Obligația de plată PIT și eho este suportată de cumpărător”). Suma trebuie comunicată astfel încât clientul să poată deconta taxele. Prin urmare, contul organizatorului evenimentului trebuie fie să indice articolele furnizate în timpul cateringului (de exemplu, cafea, prânz etc.) și valoarea acestora, fie, dacă s-a convenit o sumă forfetară, factura cu costul evenimentului (cel puțin în căsuța de comentarii). furnizat fără plată PIT și eHo).

În ceea ce privește obligațiile, mesele oferite la conferințe constituie un beneficiu specific, care este venitul impozabil al unei persoane fizice în contextul ospitalității, cu condiția ca beneficiul să îndeplinească condițiile stabilite de lege. De 1,19 ori valoarea dată este supusă 15% impozitului pe venitul personal și 27% contribuției la sănătate. Plătitorul de impozite care transferă acest venit impozabil persoanei fizice este obligat să plătească impozitele.

TV cu TVA. ca regulă generală, nu permite deducerea impozitului pe vânzări anticipate la alimente și băuturi, dar cumpărătorul este scutit de interdicția deducerii dacă îl achiziționează în scopul revânzării. Pe baza acestui fapt, organizatorul evenimentului poate deduce taxa preîncărcată inclusă în factura restaurantului dacă plătiți TVA în timpul facturării ulterioare.

Ce taxe trebuie să aveți în vedere dacă doriți să oferiți un cadou de afaceri partenerilor dvs.?

În cazul în care cadoul este acordat în cadrul relațiilor comerciale, oficiale, profesionale, diplomatice sau de credit legate de activitățile donatorului (produsul este furnizat gratuit sau cu reducere, serviciul oferit și un voucher numai în acest scop) și donatorul este o persoană fizică, rata impozitului pe venitul personal este de 15% după 1,19 ori și chiar 27% eho trebuie plătit pentru suma astfel determinată ca bază a impozitului pe venitul personal. Obligația de plată este suportată de francizor și chiar dacă cadoul de afaceri servește și pentru promovarea francizorului (stilou promoțional cu text promoțional, tricou publicitar, calendar etc.), trebuie examinat dacă indemnizația este percepută chiar prin taxa publicitară. Aceste cadouri pot fi considerate ca reclame în scopuri proprii dacă poartă un text promoțional. (Cei care au doar informații nu sunt!)

TVA preplătit suportat în legătură cu achiziționarea sau producerea unui cadou de afaceri nu poate fi dedus sau, dacă a fost dedus din orice motiv, apare o obligație de plată a TVA la livrarea cadoului.

Dacă valoarea individuală a cadoului de afaceri nu depășește 5.000 HUF (un cadou cu valoare mică conform Legii TVA), TVA în avans poate fi dedusă. Dacă donatorul nu este o persoană fizică, ci o organizație economică, se aplică regulile privind transferul gratuit.

Se aplică regula de minimis pentru întreprinderile mici din turism?

Da. Acest ajutor, care poate fi acordat în interiorul și în afara sistemului fiscal, este reglementat de Regulamentul (UE) nr. 360/2012, Regulamentul (UE) nr. 651/2014 și Regulamentul (UE) nr. 37/2011. (III. 22.).

Valoarea sprijinului nu poate depăși valoarea a 200.000 HUF timp de trei ani fiscali consecutivi, iar în cazul companiilor care activează în sectorul transportului rutier nu poate depăși suma de 100.000 HUF. Ajutorul de minimis ar trebui inclus în declarațiile fiscale anuale ale companiilor (de exemplu, companiile în 1529). Aceasta include ajutoare pentru achiziționarea unei case de marcat online, un beneficiu pentru persoanele cu dizabilități care beneficiază de un impozit pe contribuția socială sau un credit fiscal pentru investiții pentru întreprinderile mici și mijlocii și un credit fiscal pentru dobânzi la împrumuturile de investiții contractate de IMM-uri .

În total, subvențiile acordate în cadrul diferitelor elemente nu pot depăși 20% din costurile eligibile în cazul unei întreprinderi mici sau 10% din costurile eligibile în cazul unei întreprinderi mijlocii.