Contabilitatea costurilor

Expertul nostru fiscal a răspuns la întrebările cititorilor despre contabilitatea costurilor.

Depinde ce costuri poate suporta o afacere?

Pe lângă înregistrarea veniturilor, costurile suportate sunt, de asemenea, o parte integrantă a proceselor contabile ale activității de management. Practic, o activitate determină ce costuri pot fi contabilizate în funcționarea unei afaceri. Astfel, se poate afirma că grupurile de costuri eligibile pot rezulta din cheltuielile efectuate pentru activitatea economică, adică în scopul generării de venituri. Deoarece nivelul și valoarea impozitării din toate țările lumii depinde de valoarea costurilor de funcționare și de responsabilitatea acesteia, aspectul costurilor are o importanță crescută în companie.

Doar activitatea generatoare de venituri are ca rezultat apariția costurilor și există și costuri sau cheltuieli fără de care nu se pot genera venituri. Acestea includ costurile materiale directe, costurile resurselor umane și toate cheltuielile care sunt o condiție de funcționare. În plus, desigur, pot apărea o serie de tipuri de costuri în legătură cu activitatea desfășurată, care nu au nicio justificare pentru existență și nici un efect direct măsurabil, demonstrabil, generator de venituri. Cu toate acestea, apariția acestui tip de așa-numitele costuri indirecte este esențială pentru funcționarea stabilă pe piață a companiei. Exemplele includ costurile de marketing, costurile legate de cercetarea pieței, costurile plătite pentru anchetele statistice, decorarea și echipamentele site-ului, echipamente de birou de calitate. Apariția acestora este doar o chestiune de decizie a conducerii și nu reprezintă neapărat o opțiune de extindere a afacerii. Apariția lor este în mare parte legată de creșterea confortului angajaților, scanarea pozițiilor pe piață, pregătirea deciziilor și crearea de strategii.

Deși legislația fiscală enumeră, cu titlu de exemplu, costurile suportate în mod obișnuit, aceasta nu împiedică contabilizarea altor elemente decât cele care au fost suportate în interesul superior al întreprinderii. Strâns legat de regularitatea conturilor este că costurile sunt justificate corespunzător. Trebuie subliniat faptul că un cost nu devine eligibil dacă este susținut de un certificat, ci dacă servește interesele companiei într-un mod rezonabil și viabil.

În acest caz, nu se recomandă luarea în considerare a anumitor costuri?

Datorită optimizării impozitului pe profit și a intenției de a utiliza fondurile, companiile încearcă să valideze cât mai multe costuri în cărțile lor. Este posibil ca multe dintre costurile suportate în exploatarea unei afaceri să nu pară suportate în beneficiul activităților generatoare de venituri ale întreprinderii și, prin urmare, contabilitatea acesteia poate fi pusă sub semnul întrebării. Cred că competența conducerii organizației de afaceri este de a prezenta și de a contabiliza costurile suportate pentru funcționarea afacerii.

Dacă se iau în calcul costurile aparent inadecvate, nu înseamnă neapărat că acestea nu sunt într-adevăr legate de funcționarea organizației. Gândiți-vă la situațiile antreprenoriale obișnuite în care negociem, cotăm, cercetăm etc., care, deși suportă costuri, nu duc în cele din urmă la cooperare economică și la rezultatele rezultate. Amintiți-vă, totuși, costurile asociate cu astfel de acte sunt eligibile.

Cu toate acestea, în cazul în care costurile suportate efectiv în interesul afacerii nu sunt documentate în mod corespunzător, acestea nu pot fi contabilizate în mod corespunzător, contabilitatea lor încalcă atât reglementările contabile, cât și cele fiscale.

Care este un cost determinat la nivel central?

Practic, putem afirma că documentele de contabilitate a costurilor ale companiilor nu ar trebui contabilizate pe baza unei prevederi centrale. Toate cheltuielile efectuate care sunt legate de veniturile și activitățile generatoare de venituri ale întreprinderii sunt eligibile ca cheltuieli. Există tipuri de cheltuieli a căror răspundere nu este considerată bună de legislația fiscală, cum ar fi cheltuielile cu telefonul, călătoria și mașina. Acest lucru nu înseamnă că contabilitatea costurilor aferente este interzisă, ci că acest lucru se poate face numai în anumite condiții de eligibilitate.

Eligibilitatea acestor tipuri de costuri nu este automată, dar compania trebuie să documenteze corect legalitatea costurilor suportate în interesul companiei. De exemplu, în cazul unui telefon, registrul individual detaliat al listelor de apeluri sau în cazul contabilității utilizării unei mașini, a existenței unui ordin de afișare sau a unui registru rutier, păstrarea corectă a acestuia. Aș sublinia, de asemenea, că există prețuri la combustibil stabilite de biroul fiscal pentru contabilitatea combustibilului, a căror aplicare face obligatorie utilizarea unor prețuri rezonabile de piață.

Cu ce cost poate revendica afacerea TVA?

Regula generală a Legii TVA prevede că impozitul preliminar de vânzare al produsului sau serviciului achiziționat poate fi dedus în măsura în care servește activitatea impozabilă. Ca o dispoziție specială, legea interzice deducerea TVA preliminară pentru anumite produse și servicii. De exemplu, combustibilul auto, benzina, autoturismul, produsele alimentare, băuturile, proprietatea rezidențială, serviciul de taxi, parcarea TVA nu pot fi deduse.

Care este poziția autorității fiscale cu privire la practica persoanelor fizice care solicită o factură în numele unei companii pentru achizițiile proprii, astfel încât să poată fi contabilizată ca o cheltuială a companiei?

Costurile astfel contabilizate sunt considerate de legile fiscale drept venitul persoanei fizice. Conform Legii privind impozitul pe venitul personal, obligația fiscală trebuie să fie stabilită pe baza raportului juridic dintre remunerație și furnizorul de beneficii, adică dacă managerul contabilizează cheltuielile sale private în compania sa, el va fi impozabil fie în calitate de membru venit sau salariu sau, în absența unui raport juridic, ca alte venituri. Contribuțiile și sarcinile fiscale suportate în acest sens sunt recunoscute ca o cheltuială recunoscută de întreprindere.