Unde trebuie să taxez când sunt în străinătate Eu lucrez?

Convenții pentru evitarea dublei impuneri

În domeniul relațiilor internaționale dintre țările individuale, a devenit necesar să se asigure că venitul obținut de o persoană fizică este impozabil atât în țările de origine, cât și în țările de destinație și că nu se plătește niciun impozit în niciuna dintre țări. Convențiile internaționale pentru evitarea dublei impuneri și prevenirea evaziunii fiscale cu privire la impozitele pe venit și pe capital servesc acestui scop. Ungaria a încheiat deja acorduri cu peste 70 de alte state, inclusiv cu toate statele membre ale Uniunii Europene, precum și cu Elveția și Norvegia.

Convențiile sunt destul de similare în ceea ce privește conținutul lor, deoarece se bazează în mare parte pe modelul de convenție al Organizației pentru Cooperare și Dezvoltare Economică (OECD), ținând cont, desigur, de specificul relațiilor bilaterale ale statelor Petreceri.

Când se impozitează în străinătate?

Abordarea generală este că veniturile din ocuparea forței de muncă într-o anumită țară devin impozabile dacă contribuabilul își are reședința în acel stat pentru cea mai mare parte a anului, explică dr. Gergely Bán este avocat. Cu alte cuvinte, dacă un lucrător rămâne într-o anumită țară mai mult de 183 de zile pentru a lucra, plătește de obicei impozitul pe venitul personal în acea țară gazdă, mai degrabă decât în țara din care provine, adică nu în statul de trimitere.

Cine este de fapt angajatorul (economic)?

De fapt, situația este mai complicată decât aceasta, deoarece autoritatea fiscală maghiară aplică în practică aplicarea tuturor convențiilor de dublă impunere. angajator economic cu condiția ca și statul de angajare să urmeze acest model.

De exemplu, atunci când un lucrător maghiar lucrează câteva săptămâni sau luni pentru compania-mamă străină a angajatorului său pentru câteva săptămâni sau luni, este posibil să nu fie compania cu care persoana fizică a încheiat contractul de muncă (adică firma maghiară), ci companie., unde individul își desfășoară efectiv munca. În acest caz, compania gazdă, străină, va fi considerată angajator în sens economic.

Testul de integrare

Pentru a determina angajatorul economic, un așa-numit se efectuează un test de integrare pentru a verifica dacă dacă activitatea salariatului este integrată organic în activitatea întreprinderii în care desfășoară munca. Un angajat este considerat a fi integrat în organizația companiei gazdă, dacă acea companie poartă responsabilitatea sau riscul asociat cu munca angajatului. Astfel, în testul de integrare, nu este decisiv cine folosește rezultatul muncii angajatului și nici dacă individul este integrat în organizarea muncii companiei gazdă.

Dacă, pe baza testului de integrare, identitatea angajatorului în sens formal și economic nu se potrivește, trebuie luate în considerare criterii suplimentare pentru a determina identitatea angajatorului economic. Exemplele includ:

- care are dreptul să dea instrucțiuni angajatului, să verifice munca acestuia?

- eliberează angajatului instrumentele și materialele necesare muncii?

- dacă beneficiul angajatului este transferat direct de angajator în sensul juridic către societatea în care angajatul își desfășoară activitățile?

- care are dreptul să impună sancțiuni angajatului?

- cine stabilește ordinea de lucru și eliberarea concediului?

„Astfel, dacă sunt îndeplinite ambele condiții, adică, în cele din urmă, compania gazdă poartă responsabilitatea sau riscul asociat cu munca angajatului și că societatea gazdă poate fi considerată angajatorul economic al angajatului pe baza 183 Regula de 1 zi nu se aplică, chiar dacă este prevăzută în mod expres în convenția respectivă. Prin urmare, practica anulează ceea ce este scris în convenție. prin urmare venitul unei persoane din muncă din statul de reședință poate fi impozitat în statul de reședință, chiar dacă perioada de angajare în statul gazdă nu depășește 183 de zile. " - explică Gergely Bán.

Este important să subliniem că examinarea de mai sus ar trebui efectuată individual, separat pentru un angajat, deoarece nu este sigur că doi sau mai mulți angajați care lucrează pentru același angajator au aceleași caracteristici de angajare.

Dar TB?

Este important să subliniem încă o dată că cele de mai sus se referă doar la determinarea dreptului la impozitul pe veniturile din muncă, dar nu afectează angajarea sau altă clasificare juridică internă a unui raport juridic dat. De asemenea, cele de mai sus nu acoperă securitatea socială, astfel încât un lucrător își poate plăti (parțial) impozitul pe veniturile personale într-o singură țară, în timp ce își plătește contribuția de asigurări sociale numai în statul său de trimitere. În cazul în care impozitul ar trebui să aibă loc în străinătate dacă au fost îndeplinite criteriile de mai sus, angajatul maghiar în cauză trebuie să includă și venitul său impozitat în declarația națională de impozitare a venitului personal ca date informative.