E-curriculum - V; llalkose; elementele de bază

CUPRINS

„Finanțarea afacerilor” una dintre ariile definitorii ale submodulului este cunoașterea computațională.
Următorul este considerat mai ales în ceea ce privește designul.

Analizăm cele trei sisteme financiare ale întreprinderilor:

Balanță,
planul de rezultate,
planul fluxului de numerar.

Toate cele trei situații financiare sunt despre aceeași afacere, dar o analizează din perspective diferite.

1. Echilibrul

Bilanțul indică ce active are afacerea și care este sursa acestor active. Activele și resursele sunt întotdeauna în echilibru. Este o situație financiară statică, deoarece se referă la o zi. Un instantaneu al structurii și originii bogăției. Concepte cheie: instrumente și resurse.

Bilanțul arată structura activelor companiilor pentru o anumită perioadă. Totalul bilanțului poate scădea sau crește. Modificarea este legată de mai multe lucruri: îmbunătățiri, achiziții, amortizare, modificări de stocuri, majorări sau scăderi de capital etc.

raport de lichiditate 2: 1
raport de rotație 1: 1
proprietate 50%

Etape de pregătire a bilanțului:

Compilați o listă de instrumente necesare pentru a începe o afacere.
Determinarea prețurilor de achiziție a activelor.
Inventarul resurselor disponibile.
Efectuați ajustările necesare în stânga și în dreapta bilanțului (închiriere de active, achiziționare de active second-hand, operațiuni cu împrumuturi).

2. Planul de rezultate

Planul de venituri sau planul de profit și pierdere examinează relațiile dintre cifra de afaceri și structura costurilor companiilor. O situație financiară pentru o perioadă. Arată cât de reușită are afacerea dvs. Rezultatul poate fi: profit, pierdere sau rentabilitate. Planul dvs. de venituri poate fi realizat pentru orice perioadă de timp, până la o săptămână, lună, trimestru etc. Cele mai specifice concepte ale sale: venituri din vânzări, cost.

Structura AKN a unei companii este un model bine utilizat de planificare a veniturilor. Structura AKN se ocupă cu sistemul și corelațiile cifrei de afaceri-cost-profit a întreprinderilor. Acesta examinează partea financiară a afacerii care este cea mai strâns legată de piață.

Conceptul de cifră de afaceri: venitul este venitul din activitatea unei întreprinderi. Aceasta înseamnă întotdeauna venit net fără TVA (cu excepția celor care nu sunt supuși TVA-ului).

Costurile pot fi împărțite în două părți majore: cost variabil, cost operațional.

Costul variabil se modifică în paralel sau aproape paralel cu modificarea veniturilor din vânzări. De obicei, costul mărfurilor și materialelor este cel mai cunoscut, dar pot exista și alte costuri variabile în funcție de activitatea companiei (cum ar fi combustibilul la companiile de transport).

Costurile de operare sunt costurile pe care o companie trebuie să le finanțeze din garanție. Dacă acoperirea este mai mare decât costul de funcționare, vorbim despre un profit.

Cele mai importante costuri operaționale care pot fi luate în considerare în timpul planificării:

plăți personale (excepții, salarii, taxe publice)
dobândă (dacă aveți un împrumut)
Alte costuri

Să nu uităm nici de depreciere atunci când planificăm!

Modelul structurii AKN poate fi descris după cum urmează.

A = venituri din vânzări
Kv = cost variabil (material, costul mărfurilor)
F = marjă (marjă exprimată în HUF)
Kf = cost fix, cost de funcționare, cost fix
N = profit (rezultat operațional)

Există două corelații majore în model:
A - Kv = F
F - Kf = N
Se poate vedea că acoperirea este cea care se concentrează în ambele cazuri. Acest lucru indică cel mai mult capacitatea de a genera venituri ale întreprinderilor. O afacere care nu are capacitatea internă de generare de numerar va falimenta mai devreme sau mai târziu. Marja este cea care asigură acoperirea cheltuielilor de exploatare și a profitului.

Calcule de gard viu. Diagramă de acoperire.

Ce este acoperirea? Marja este marja exprimată în HUF. Acoperirea este cea care oferă acoperire pentru costurile de exploatare și profiturile unei companii.

Conceptul de punct de acoperire. Punctul de rentabilitate este valoarea vânzărilor la care compania a generat toate costurile de funcționare pentru o anumită perioadă (de exemplu, un an) și costurile variabile suportate până la atingerea punctului de rentabilitate. Rezultatul afacerii este zero. Nu există pierderi sau profit.

Pe baza structurii AKN, aceasta înseamnă:

FACTORI	eFt
VENITURI	3.000
- COSTUL VARIABIL	2.400
= COVER	600
- COST OPERATIONAL	600
= PROFIT	0

Când căutăm un punct de echilibru într-o afacere, construim întotdeauna de jos în sus în sistemul AKN. Pragul de profit este în cazul în care toate costurile sunt egale cu vânzările, soldul celor două este zero.

Scris de formula: A = ΣK = 0

Pe baza planului pre-calculat al costurilor de funcționare, introducem costul anual de funcționare de 600 mii HUF. Compania trebuie să ajungă la o acoperire de cel puțin 600 mii HUF pentru a-și putea finanța costurile. Știm că garanția este cunoscută și sub numele de marjă. Pentru că știm marja produselor noastre - să fie de ex. 20% - atunci știm și că marja este de 20% din ceva (vânzări). Dacă 20% este egal cu 600 mii HUF, 100% (venituri din vânzări) este egal cu 3.000 mii HUF. Această sumă este punctul de acoperire al companiei, adică suma cifrei de afaceri care este necesară pentru ca compania să aibă cel puțin un sold zero.

Să presupunem că afacerea atinge un punct de rentabilitate la sfârșitul lunii septembrie. Apoi, acest lucru înseamnă că până la sfârșitul acestei luni, compania a extras costurile anuale totale de exploatare ale companiei. Dacă afacerea nu ar mai avea vânzări, ar închide anul cu zero. Profitul va fi acoperit de profitul pentru următoarele 3 luni.

Calculul punctului de acoperire prin formulă:

Suma de acoperire se referă la un anumit volum. În funcție de grupurile de produse ale companiei, acestea pot fi: bucăți, kg, metri, litri, timp, capacitate etc. Adică trebuie calculat că de ex. câte produse trebuie vândute pentru ca afacerea să atingă punctul de echilibru.

Acoperire unitară = Vânzări unitare - Cost variabil unitar

Pentru o diagramă de acoperire, consultați Ajutoare pentru instruire - Finanțe și credit

Costul afacerii

Un plan de profit fiabil poate fi început numai cu un calcul detaliat al costurilor. Costurile de afaceri pot fi grupate în costuri variabile și fixe. Dintre cele două grupuri, costurile de funcționare sunt cele care reprezintă o amenințare mai serioasă pentru profitabilitatea companiei.

costuri de personal (salariu, excepție, TB)
amortizare
interes
alte costuri

Alte costuri tipice de luat în considerare la planificare:

chirie
mașina rulează
deasupra capului
telefon
poştal
papetărie, formă
marketing publicitar
asigurare
comision contabil
achiziționarea de active de mică valoare
taxa de instruire
taxe de membru
taxa de consultanță
manual, jurnal
îmbrăcăminte de lucru, îmbrăcăminte de protecție
cheltuieli de reprezentare
taxa de subcontractare

Contul de profit și pierdere ca indicator al profitabilității companiei, categorii de profit:

VENITURI
- COSTUL VARIABIL
= COVER
- COST OPERATIONAL
= PROFITUL ȘI PIERDEREA ACTIVITĂȚILOR DE AFACERI
+- REZULTATUL OPERAȚIUNILOR FINANCIARE
= PROFIT STANDARD DE AFACERI
+- REZULTATUL OPERAȚIUNILOR EXTRAORDINARE
PROFIT ÎNAINTE DE IMPOZIT
- IMPOZIT
PROFITUL DUPĂ IMPOZIT
- DIVIDEND
BILANȚ

3. Planul fluxului de numerar

Planul de fluxuri de numerar arată unde fluxul de bani în afacere și în ce direcții pleacă. Cea mai importantă situație financiară este că arată cea mai bună lichiditate (solvabilitate) a companiei. Este, de asemenea, o situație financiară pentru o perioadă. Cele mai specifice concepte ale sale sunt: venituri, cheltuieli (intrări de numerar, ieșiri). Din păcate, o parte semnificativă a cheltuielilor nu este un cost. Acestea sunt: rambursări de capital, impozite, dividende. Dar banii părăsesc afacerea - astfel încât lichiditatea sa este redusă. Trebuie să fii atent la depreciere, care este un cost, dar banii nu părăsesc afacerea.
Crearea unui plan de fluxuri de numerar arată bine nevoile de finanțare ale unei companii.

Centrul cultural și de tineret județean

Titlu:
9700 Szombathely, Ady tér 5.
Căsuța poștală 59.

Servicii clienți pentru educația adulților:
+36 (94) 312 535

Fax:
+36 (94) 312 743