Delicatete legate de auditurile fiscale

Acest articol a fost publicat de peste un an. Informațiile din acest articol erau corecte la momentul publicării, dar pot fi depășite.

auditul

Auditurile fiscale bazate pe analiza corelației devin din ce în ce mai frecvente, auditorii comparând documente, date de inspecție la fața locului, date despre furnizori și mărturii ale angajaților, printre altele. Datele de pe site-ul web al companiei trebuie, de asemenea, să fie luate în considerare, iar inspecțiile întreprinderilor conduc adesea la investigații asupra averii în care există tot mai puține lacune.

Am scris de multe ori că informațiile disponibile pe internet nu numai că pot fi valoroase pentru spărgători, dar pot fi folosite și de inspectorii fiscali în investigații. Discrepanțele dintre informațiile de pe site-ul companiei și practica companiei identificate în timpul auditului pot fi utilizate ca punct de plecare pentru căutări ulterioare. Știu că, în mediul agricol de astăzi, întreprinderile se gândesc foarte mult să se sacrifice pentru a-și actualiza site-ul, dar datele angajaților care nu au existat de mult timp trebuie șterse, iar schimbarea prețului trebuie, de asemenea, transmisă. În cazul unui muncitor vechi, desigur, este necesar să dovedim când persoana în cauză a lucrat pentru noi. (Evidența muncii nu poate fi aruncată.)

Odată cu extinderea datelor și informațiilor pe World Wide Web, autoritatea fiscală va consolida și mai mult utilizarea datelor disponibile publicului în analiza riscurilor, ceea ce este de o importanță deosebită atunci când NAV selectează companiile de vânzări pe internet pe care dorește să le inspecteze.

Ei analizează corelațiile

Materialul de ambalare (cum ar fi o cutie de plastic) este un element semnificativ într-o afacere de livrare de alimente. Costul achiziției dvs. este, desigur, eligibil în scopuri fiscale. Datele de confirmare arată câte porții de alimente au fost expediate într-o anumită perioadă. Din facturile de cumpărare a materialului de ambalare - inclusiv bucățile de fier vechi - se poate determina pierderea în greutate, precum și stocul existent prin inspecție la fața locului. Dacă găsesc o discrepanță nerezonabil de mare între utilizarea materialelor de ambalare și numărul de alimente livrate (cantitatea în vânzări), inspectorii fiscali vor efectua verificări suplimentare cu privire la veridicitatea veniturilor declarate.

Un audit bazat pe analiza corelației a ieșit în evidență în cadrul auditurilor fiscale pentru a descoperi disimularea veniturilor. Comparațiile analitice ale informațiilor conținute în diverse documente, înregistrări, documente și alte surse, precum și constatările bazate pe colectarea datelor, câștigă tot mai mult teren în procedura de audit a autorității fiscale. De exemplu, însoțirea călătoriei de mărfuri de la producător sau producător la utilizatorul final, controalele privind colectarea de date specializate în cicluri de producție/comerciale și căile de produse sunt instrumente eficiente în limitarea lanțurilor de aprovizionare frauduloase. Informațiile obținute în timpul auditurilor fiscale pe adevărata cale a mărfurilor oferă un sprijin semnificativ pentru găsirea actorilor din lanțul de facturare numai pentru a realiza avantajul fiscal.

Inspecția la fața locului (într-un magazin, atelier, amplasament, depozit, amplasament mobil etc.) permite dobândirea unor cunoștințe importante despre compania inspectată.

Procedurile comparative aduc adesea în prim plan analiza realității relației dintre facturile de cumpărare și vânzări. Clarificarea faptelor include așa-numitul anchetă conexă. În acest caz, datele de vânzare și facturile furnizorului sunt comparate cu datele de achiziție înregistrate ale companiei auditate. În acest context, coerența vânzărilor și achizițiilor poate fi examinată, luând în considerare și stocurile reale disponibile.

De exemplu, în cazul unui control al unei unități de catering, unitatea specifică de utilizare a materiei prime poate fi determinată pe baza diferitelor înregistrări (de exemplu, înregistrări ale materialelor, calcule, calcule etc.) sau eșantionare, eventual folosind o autoritate parteneră . Dacă diferența constatată în raport cu volumul vânzărilor este semnificativă pe o perioadă dată, - și nu pot fi prezentate rapoarte de casare, - sunt necesare teste suplimentare.

Într-un astfel de caz, acei inspectori pot solicita, de asemenea, personalului să facă declarații cu privire la anumite aspecte:

Mai multe case de marcat, teste mai dificile

Companiile care lucrează cu case de marcat pot conta întotdeauna pe o inspecție la fața locului. O procedură tipică este copierea fișierului de date pe computerul companiei și compararea acestuia cu memoria fiscală a casei de marcat și cu datele din cărți și declarații.

Dacă se utilizează mai multe case de marcat, este absolut necesar să se stabilească originea, primirea periodică, întreținerea, emiterea și dacă datele fiecărei mașini sunt incluse în cărți și declarații.

Cine urmează?

Conform prospectului NAV, principalele domenii de activitate care vor fi inspectate în 2013 în sectorul serviciilor sunt următoarele:

  • comerț cu ridicata (în special comerț cu ridicata cu zahăr, produse de cofetărie, comerț cu ridicata cu animale vii și carne și produse din carne; comerț cu ridicata cu articole electronice și alte bunuri de uz casnic, calculatoare, software, electronice, echipamente și piese de telecomunicații; comerț cu ridicata sau cu ridicata de produse mixte;
  • vânzare cu amănuntul de plante ornamentale, semințe, îngrășăminte;
  • servicii pe piața muncii;
  • securitate, activități de investigație.

În sectorul industrial:

  • - fabricarea preparatelor din carne și carne de pasăre și
  • fabricarea produselor de ambalare din plastic și a materialelor de construcție din plastic

Testul bogăției: nu va exista nicio scuză

În cele din urmă, menționați testele de avere, care sunt adesea legate de datele obținute în legătură cu controlul companiei. Procedurile pot fi inițiate împotriva persoanelor implicate în tranzacții suspectate de fraudă fiscală sau împotriva activelor contribuabililor care au fost declarați falimentari, lichidați sau anulați obligatoriu, posibil pe baza unui raport.

Din iulie 2013, autoritatea fiscală va putea obține date bancare referitoare la persoanele chestionate prin localizarea electronică a instituțiilor financiare mult mai ușor și mai rapid decât înainte. S-ar putea să fie mai dificil pentru contribuabili un sistem standard de probă va intra în vigoare în cazurile în care o persoană identifică drept garanție garanția sa pe care a dobândit-o după 15 septembrie 2006. În esență, acest lucru înseamnă că numai datele unui registru notarial, o hotărâre judecătorească definitivă sau oficială sau alte acte notariale, extrase de cont bancar pot servi drept dovadă a sursei, faptului și datei achiziției de venituri în afara termenului de prescripție.

O persoană poate pierde cel mai mult într-o investigație de creștere a activelor care, având încredere în propriul său proces echitabil, intră imediat pentru a răspunde la întrebările auditorului. Trebuie să insistați asupra unui răspuns scris în timpul examinării și să utilizați un expert! Motivul pentru acest lucru se găsește în metodele de testare, care nu sunt cunoscute de contribuabil. Autoritatea fiscală interpretează bilanțul pregătit de aceasta într-un mod foarte specific, dintr-o abordare a fluxului de numerar, pentru care este necesar să se pregătească în avans, deoarece fluxul de numerar este cel mai puțin dovedit.

Articole similare:

Bancheri, schimbători de bani, vameși
31 decembrie 2020.

Picturile legate de bani au și ele propria lor istorie specială. Un XV. Până la sfârșitul secolului al XX-lea, aceasta însemna cel mult tablouri cu temă biblică, mai ales pictura pildelor lui Isus. Schimbarea de fond în XVI. a avut loc în secolul al XVI-lea, ale cărui exemple cele mai cunoscute pot fi văzute în picturile lui Quinten Massys și ale adepților săi. Din 2020, ne vom lua rămas bun cu puțin text și multe imagini.

În memoria unui „consilier fiscal”
30 decembrie 2020.

Béla Éless, actor, regizor, regizor de teatru, „producător de teatru”, care a murit pe 28 decembrie, în cel de-al 81-lea an al vieții sale.

Tállai: o sumă fără precedent rămâne pentru familii
30 decembrie 2020.

Politica guvernamentală de susținere a familiilor nu a putut fi depășită de criza coronavirusului, a introdus o serie de noi reguli pentru a ajuta familiile și a atenua efectele adverse ale pandemiei, în timp ce măsurile luate anterior supraviețuiesc, a declarat secretarul de stat parlamentar la Ministerul Finanţa.

Așa se vor schimba regulile EKAER începând cu 2021
29 decembrie 2020.

Noul regulament EKAER care conține regulile din 2021 a fost publicat înainte de Crăciun, astfel încât companiile și transportatorii au în total patru zile lucrătoare pentru a se familiariza cu modificările care vor intra în vigoare de la 1 ianuarie 2021 - scrie blogul RSM.

Ciocolata din sat: va fi disponibilă în încă două sute de locuri anul viitor
29 decembrie 2020.

Guvernul va extinde și mai mult lista așezărilor afectate de șocurile satelor, astfel încât din ianuarie, sprijinul va fi disponibil în 2.678 așezări - mai mult de 93% din așezările Ungariei cu mai puțin de 5.000 de locuitori.