LLC-SFÂRȘITUL MORȚII OFSHORE

Posibilitatea utilizării companiilor înregistrate în SUA ca companii offshore poate fi teoretic descrisă în modificarea legii SUA publicată la 24 februarie 2011, resp. clarificare, ca persoane și întreprinderi din SUA ("S.U.A. persoană ”) a solicitat raportarea conturilor bancare și financiare externe (FBAR).

Dar nu numai persoanele din SUA, ci și companiile înregistrate în SUA, dar care nu sunt deținute de către americani (considerate/utilizate) (Ltd., Inc., Corp., LLC.) S.U.A. persoană-create exclusiv de legea Statelor Unite, indiferent de impozitul lor („Creat, organizat sau format conform legilor Statelor Unite”). Din acest motiv, aceasta include LLC care funcționează ca un parteneriat, chiar dacă este (ar fi fost) impozabilă numai în străinătate din punct de vedere fiscal, adică în țara UBO - în cazul nostru Ungaria, ceea ce nimeni nu a făcut/va împlini.

Potrivit autorului acestor linii, notificatorul ar fi trebuit să fie depus de către Beneficiarul-UBO final din 2000, conform legislației fiscale „Entitate internă”-deja conținute: „O entitate este o entitate internă dacă este creată sau organizată în conformitate cu legislația Statelor Unite” -, dar „desigur” niciunul dintre cei care folosesc companii înregistrate în SUA ca companii offshore nu și-a îndeplinit această obligație.

Din fericire pentru UBO, cu aceste obligații de raportare, Serviciul Intern de Venituri (IRS) din SUA nu s-a preocupat până acum de non-americani offshore, nu a impus amenzi sau a inițiat proceduri penale, deoarece nu presupunea pierderi fiscale din SUA.

Deși acesta este cazul formularului de companie Corp. (acestea sunt numele companiei care se termină în Corp., Ltd., Inc.). Nerespectarea FBAR ar putea avea ca rezultat o amendă de până la 500.000 de dolari și 10 ani de închisoare.

Cel mai mare luptător offshore din lume are, de asemenea, cea mai mare industrie offshore din lume (vezi cartea „Piele portocalie pe corpul SUA: 217.000. companie într-o clădire de birouri Orange Street din Delaware ” c. ca rezultat, mulți au atacat SUA în țările afectate, astfel încât administrația Obama a decis în cele din urmă să facă schimbarea, în ciuda vicepreședintelui Joe Biden, senator de stat din Delaware.
Esența modificării este că se așteaptă ca companiile sale offshore, care sunt deținute în proporție de cel puțin 25% din străinătate, dar sunt înregistrate în SUA, să notifice toate persoanele fizice și juridice care utilizează compania în Formularul 5472 începând din 2018. relaţie.
Precum și detaliile tranzacțiilor între ele. Orice LLC care nu a avut un număr fiscal înainte trebuie să solicite acum acest lucru, iar apoi trebuie furnizate și detaliile UBO.

Mai mult decât atât, o companie neînregistrată în SUA care are venituri din SUA care provine din afaceri acolo trebuie să ofere, de asemenea, același lucru (dar aceste companii ar fi trebuit să depună până acum). La fel ca și cei care, deși nu au făcut afaceri directe în SUA, încă obțin venituri din aceasta, care este așa-numitul. „Comerț sau afaceri” (ToB) și nu a dedus din aceasta impozitul reținut la sursă de 30%.

Legislația nu specifică cu exactitate ce este ToB, deci luând în considerare deciziile autorităților fiscale și ale instanțelor judecătorești luate până acum, trebuie să le examinăm în modul următor pe baza faptelor și circumstanțelor reale.

Principalele considerații sunt dacă procesul de afaceri este orientat spre profit (beneficiul public, de exemplu, bisericile nu sunt în mod normal acoperite de ToB) și dacă activitatea este semnificativă, continuă și regulată? Și activitățile unui agent din SUA pot avea ca rezultat un ToB, dar entitățile naționale care au un tratat cu dublă impozitare cu SUA sunt scutite de obligația de reținere la sursă de 30% a ToB, întrucât dispozițiile convenției guvernează unde și cum veniturile sunt impozitate.

Oricine își închide afacerea în 2017 nu trebuie să raporteze datele necesare pentru anul fiscal 2017 din 2018. Ce date solicită IRS pentru că le va trimite țărilor contribuabile, astfel încât țările vătămate să nu poată acuza SUA că sabotează acordurile internaționale de schimb de informații. Consultați acordul privind informațiile despre contul bancar-
SUA încă nu se află pe lista țărilor care pot fi citite pe listă, deși își primește detaliile fiscale din toate țările prin FATCA.

În același timp, imaginea este nuanțată de faptul că, prin reciprocitatea FATCA, a trimis deja către NAV anumite date privind venitul din 2014 al contribuabililor maghiari din sursa din SUA, în legătură cu care acesta din urmă la sfârșitul procedura de analiză a riscurilor A solicitat o „procedură de cooperare” pentru contribuabilii care „au uitat” să declare acest venit - așa cum este detaliat în fila TITLU. Apropo, datele pentru anul fiscal 2015 vor ajunge la fel într-un an, deci merită să depuneți un auto-audit și să închideți (și să amnistiați) aceste companii offshore americane, deoarece nu numai formularul 5472 care urmează să fie trimis, dar și schimbul de informații despre cont bancar. Ambele pot avea un impact semnificativ asupra bogăției și „gradului de libertate” al unui UBO maghiar.