Sistemul fiscal românesc este prietenos cu investitorii

Acest articol a fost publicat de peste un an. Informațiile din acest articol erau corecte la momentul publicării, dar pot fi depășite.

Mișcarea personală a mărfurilor, capitalului, serviciilor și forței de muncă sunt cele patru libertăți fundamentale care afectează în mod organic funcționarea Uniunii Europene. Dar ce înseamnă asta în practică? În ce condiții putem investi sau lucra în statele membre ale UE? În a doua parte a seriei noastre de articole, prezentăm sistemul fiscal al vecinului estic al Ungariei, România.

Prezentare macroeconomică

România are o populație de 19,64 milioane, ceea ce reprezintă aproape de două ori populația Ungariei. România are un potențial bun de dezvoltare economică: are mai mult de 10 milioane de hectare de teren agricol - ceea ce înseamnă că mai mult de 60% din țară este teren arabil; și există mai multe surse de energie pe teritoriul său (cărbune, petrol, gaze, precum și energie hidroenergetică, nucleară și eoliană), o țară geografic foarte bogată în resurse minerale. Și în ceea ce privește turismul, Marea Neagră și regiunile montane au potențial. Sistemul fiscal românesc este prietenos cu investitorii, începerea unei afaceri este ieftină și ușoară, nu există taxe locale.

Dintre resursele minerale, trebuie evidențiate rezervele semnificative de metale prețioase ale României, care are și o dimensiune maghiară prin Roșia Montană. Cu toate acestea, în ceea ce privește Roșia Montană, este important să menționăm că este un stoc neexcavat, dar are în continuare una dintre cele mai mari rezerve de metale prețioase din Europa, cu aproape 300 de tone de aur și 1.500 de tone de argint. Principalul motiv pentru subutilizarea rezervelor uriașe de metale prețioase a fost faptul că aceștia doreau să folosească tehnologia cianurii pentru a extrage aur, care nu a fost aprobată de autorități până în prezent.

Dintre sursele de energie se remarcă cărbunele, datorită căruia metalurgia are o mare predominanță în industria grea. România are și câmpuri petroliere pe care se construiește industria chimică.

Rezumând cele de mai sus, România poate fi considerată o zonă bogată atât din punct de vedere geografic, cât și din punct de vedere al ofertei de resurse.

Țara a aderat la Uniunea Europeană în 2007, ceea ce a dat în multe privințe economiei un mare impuls economiei. Cu toate acestea, spre deosebire de Ungaria, România a contractat un împrumut FMI în 2009. Astfel, spre deosebire de noi, ei nu au încercat să scape de FMI, ci au încercat să coopereze cu FMI, ceea ce, totuși, este încă o povară serioasă pentru ei.

PIB-ul pe cap de locuitor al României este de aproape 70% din PIB-ul pe cap de locuitor al Ungariei. Această valoare a PIB-ului poate fi considerată scăzută, ceea ce afectează întreaga productivitate a României. Cu toate acestea, ratele de creștere ale țării din ultimii ani sunt surprinzător de favorabile la nivelul UE, de exemplu, economia țării a crescut cu 4,8% în 2016 (comparativ cu rata de creștere a Ungariei de numai 2,2% în 2016).

În prezent, forța motrice a economiei este resursele naturale, agricultura și serviciile auto și IT. Cea mai semnificativă industrie din România este producția de automobile, în ceea ce privește această industrie, este situată în aproape același loc din Europa ca Ungaria. În ceea ce privește producția de mașini, avem în prezent 3 țări înainte în regiune: Republica Cehă produce 1,2 milioane de mașini pe an, Slovacia aproape 1 milion de unități, Polonia 900.000, în timp ce România și Ungaria produc aproape 400-500.000 de mașini pe an. Pentru a ilustra condițiile pieței, observăm că Germania are aprox. Produce 6 milioane de mașini pe an.

Pe lângă industria auto, industria grea este, de asemenea, puternică și ceea ce este probabil surprinzător este că industria IT este, de asemenea, o forță motrice în economie. Motivul creșterii semnificative a serviciilor IT este formarea profesională IT puternică. Conform mai multor statistici, România ocupă locul 6 în lume în ceea ce privește numărul de personal IT, în principal datorită sistemului școlar care sprijină formarea profesională IT. Drept urmare, țara a reușit să atragă în România dezvoltarea de software a companiilor mai mari și mai serioase, precum HP, IBM, Microsoft sau Capgemini.

Cu toate acestea, cea mai mare problemă strategică pentru economia românească este emigrația, adică ieșirea forței de muncă în străinătate: aproape 3 milioane de cetățeni români lucrează în prezent în străinătate, ceea ce reprezintă un număr foarte mare, dat fiind că proporția persoanelor care lucrează în străinătate este mai mare de 15% din populatia. Aici, în Ungaria, percepem doar această parte pe drumurile publice dintre Hegyeshalom și Szeged, dar emigrația reprezintă o barieră serioasă în calea creșterii pentru România. Comparând rata de emigrare din Ungaria cu rata de emigrare a României, putem spune că Ungaria are cca. Cu o jumătate de milion de lucrători unguri care lucrează în străinătate, România nu se află într-o situație mai rea decât România.

Unul dintre principalele motive pentru emigrarea din România este nivelul salariului scăzut, împotriva căruia guvernul încearcă să ia măsuri. O soluție ar fi fost creșterea salariilor din sectorul public, dar acest lucru nu a fost realizat din cauza FMI.

Prezentarea sistemului fiscal

Se poate spune că sistemul fiscal al României este atractiv pentru investitori în ceea ce privește principalele tipuri de impozite, dar companiile românești pot fi considerate mai mult un concurent al companiilor maghiare, în practică este mai puțin tipic pentru companiile maghiare să se deschidă pe piața românească .

Caracteristicile detaliate ale fiecărui tip de impozit în vigoare în România, precum și modificările preconizate și deja acceptate, sunt prezentate mai jos.

impozit general pe vânzări

Cota standard a TVA este în prezent de 19% și se aplică două cote reduse (9% și 5%). În România, obiectivul era reducerea în continuare a ratei generale de 19%, dar acest lucru nu a putut fi atins datorită presiunii FMI asupra țării.

Cotele reduse de TVA de 9% și 5% se aplică următoarelor livrări de bunuri și servicii:

O rată redusă de 9% se aplică vânzării de dispozitive medicale, cărți și ziare pentru alimente, medicamente și persoane cu dizabilități, precum și furnizării de servicii hoteliere, servicii de apă și servicii de catering; în timp ce, de exemplu, vânzarea de bilete la evenimente culturale și sportive este supusă unei TVA de 5%.

Taxa corporativa

Cota impozitului pe profit este în prezent de 16%, dar microîntreprinderile pot aplica cote reduse de impozitare după cum urmează:

Microîntreprinderile care nu au angajați pot aplica o rată de impozitare corporativă de 3%, în timp ce microîntreprinderile care au unul sau mai mulți angajați au o rată de impozitare a societăților de doar 1%. Companiile nou înființate pot aplica, de asemenea, cotele de impozitare de mai sus în primul an lucrător de la înființare.

Companiile de jocuri de noroc și cluburile de noapte sunt supuse unor reguli speciale de impozitare a societăților, cu o rată a impozitului pe profit mai mare de 5% din vânzări și 16% din profitul înainte de impozitare.

Cu toate acestea, este important ca companiile străine să țină cont de impozitele reținute la sursă, astfel încât, de exemplu, o companie maghiară oferă servicii de consultanță în România pentru o perioadă mai mare de 6 luni, venitul rezultat devine impozabil în România.

Impozit local

Pe lângă caracteristicile favorabile ale principalelor tipuri de impozite prezentate mai sus, poate fi, de asemenea, un avantaj că nu există impozite locale în România.

Impozitul pe venitul personal

Impozitul pe venitul personal este fix, 16%. Soții își pot depune împreună declarațiile fiscale.

Formarea, administrarea companiei

În România, o societate cu răspundere limitată poate fi deja înființată cu un capital social de 45 EUR, cu un singur membru fondator. România poate fi un loc favorabil extinderii companiilor maghiare, ținând cont de prezența caracteristicilor economice și fiscale prezentate mai sus și de lipsa barierelor geografice și lingvistice.

rezumat

În concluzie, situația din România este favorabilă, ținând cont de caracteristicile sistemului său fiscal. În ceea ce privește anumite industrii, țara poate fi atractivă din punct de vedere al investițiilor, deși, așa cum am descris mai devreme, companiile maghiare nu sunt într-adevăr deschise pieței din România în practică. Cu toate acestea, este important să se monitorizeze situația economică din România, deoarece companiile românești pot fi un concurent serios pentru companiile maghiare, atât în ceea ce privește forța de muncă, cât și competitivitatea.

Autorul articolului este Zoltán Gerendy director general, partener fiscal și Zsófia Kiss, consilier fiscal principal.
BDO Ungaria este partener profesional al Adó Online.